2021年新增减税降费预计超1万亿 助企纾困解难

2021年是“十四五”开局之年。

这一年，税务部门统筹推进减税降费和组织收入，更好激发市场主体活力、保障国家财力，全年新增减税降费预计超1万亿元。

这一年，全球规模最大、我国碳市场第一个履约周期顺利结束，碳排放配额累计成交量1.79亿吨，累计成交额76.61亿元。

这一年，脱贫人口人均纯收入预计超过1.25万元，比2020年增加1790元以上，增长16.5%以上。

民之所盼，政之所向。任何发展都离不开国家政策的支持。

金融、税收、房产、教育、健康、就业……2021年以来，一项项政策红利的持续释放，是“十四五”实现良好开局的重要保障。政策发力适当靠前，跨周期和逆周期调控政策有机结合，中国经济稳中加固、稳中向好的趋势不会变。

全国税务工作会议上公布的数据显示，2016年—2021年，全国新增减税降费累计超过8.6万亿元。其中，2021年全年，新增减税降费预计超过1万亿元。“减税降费+缓税缓费”正在成为新特点，这也折射出宏观调控的税收手段越来越灵活、越来越有前瞻性针对性。

助力企业纾困解难

国家税务总局负责人表示，2021年全国新增减税降费预计超1万亿元。全力落实好年内两度“升级”的研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。数据显示，2021年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其中新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。国家在已经出台减税降费政策基础上，进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税措施等，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。

在支持小微企业发展方面，联合全国工商联开展“春雨润苗”专项行动，在规范中深化“税银互动”，前三季度帮助守信小微企业获得信用贷款同比增长42%。发布实行第一批“首违不罚”清单，全面推行税务证明事项告知承诺制，让执法既有力度又显温度。为支持中小微企业发展，除制造业中小微企业税费优惠措施外，继续实施2020年开始的小规模纳税人增值税征收率由3%降到1%的政策，起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在原先的优惠基础之上，再减半征收企业所得税。通过这些措施，助力面广量大的中小微企业渡难关、增后劲、保就业。

具体来看，增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上，2021年进一步提高到15万元;相应地，2019年享受免征政策的小规模纳税人户数从政策调整前的3364万户增加到3820万户，2021年前三季度又进一步增加到4365万户;2019年减税金额从政策调整前的1397亿元增加到2286亿元，2021年前三季度进一步增加到2995亿元。

同时，税务部门持续深化“放管服”改革，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理，其中，212项全程“网上办”，比2020年增加9项;提前1个月全面实现企业社保缴费“网上办”、提前半年基本实现个人社保缴费“掌上办”。主动推出并顺利实现财产行为税“十税”合并申报，全面推行增值税、消费税分别与附加税费整合申报改革，表单数量共减少2/3，“十税”合并申报数据项减少1/3，附加税费申报数据自动预填量超过70%。

阶段性税收缓缴措施落实落细

国家税务总局数据显示，2021年税务部门围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，有力高效落实缓税等政策，预计将为制造业中小微企业办理缓税(费)2000亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税270亿元。

2021年11月1日我国对制造业中小微企业实施了阶段性缓税措施，针对年销售额4亿元以下(不含4亿元)的制造业中小微企业实施延缓缴纳第四季度部分税费政策，其中制造业中型企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的全部。税务部门简化流程、简化材料，符合条件纳税人在申报后，界面自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长三个月;纳税人在办理时无需提供申请单及银行对账单等材料;符合条件的纳税人除可到办税服务厅现场办理延缓缴纳税费外，还可以足不出户通过登录电子税务局等线上方式进行办理。

除了对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策，税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。2021年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元，进一步支持制造业发展。

税务部门积极实施支持煤电和供热企业纾困解难的“减、退、缓”税措施，确保煤电和供热企业税费优惠政策应享尽享，增值税留抵退税应退尽退，符合条件的困难缓税应缓尽缓，切实减轻煤电和供热企业税费负担，缓解企业资金困难和经营压力。截至2021年11月4日，全国为煤电和供热企业共办理“减、退、缓”税150.7亿元，其中累计办理减免税57.8亿元，缓退税92.9亿元。

在支持科技创新方面，企业可以提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，并且对制造业企业来说，其扣除比例由75%提高到100%。在提前享受研发费用加计扣除政策的企业中，30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元，占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为93.5%和71.5%，对促进民营企业在稳定预期中更好发展具有积极作用。

2022年税务部门将认真落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等的支持力度。确保各项税费优惠政策不折不扣、高效高质落地生根。

减税降费缓税缓费成新特点

统计数据显示，从近年来的“减税降费”到今年的“减税降费+缓税缓费”，2016—2021年新增减税降费累计超8.6万亿元，“减税降费+缓税缓费”正在成为新特点。

税务部门在宏观经济分析方面，从“创品牌”到“强品牌”，着力打造和提升税收经济分析系列特色产品，积极服务各级党委政府决策。在服务市场主体方面，从“线下服务为主”到“线上和线下服务并重”，从“共性服务为主”到“更加注重个性服务”，不断拓展“非接触式”办税缴费服务，实现近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理，2021年新办涉税市场主体预计约1300万户，同比增长13.6%，为2012年2.4倍。

税务部门同时加强了税收监管，从“主要依靠经验检查或外部举报发现”到“依托税收大数据精准分类监管”，在切实维护国家税收安全的同时更好服务国家治理。宏观税负由2012年的18.7%预计降至2021年的15.2%左右，同期实际征收率不断得以提高，稽查立案检查户数下降37%，但户均查补收入增长了近2倍，纳税人满意度综合得分提高至87.2分。

央行两项直达工具接续转换落地

两次降准释放长期资金2.2万亿

关键词： 减税降费 市场主体活力 碳市场 碳排放配额